企业:现在就行动，最大限度地利用奖金折旧

减税和就业法案(TCJA) 大幅提高了纳税人奖金折旧的潜在价值——但只是在有限的时间内. 在2022年之后，第一年的折旧金额将从100%开始下降, 企业也应该据此制定计划.

简而言之，奖金折旧

一段时间以来，奖金折旧以不同的金额提供. 就在TCJA通过之前, 例如, 纳税人一般可在合资格物业的首年申索扣除其购买价的50%的折旧费，而不是在物业的使用期内扣除较少的金额 改进的加速成本回收系统 (优化).

TCJA将符合条件的房产投入使用至2022年的扣除额扩大至100%, 随后每年减少20%, 直到2027年奖金折旧结束, 除非国会采取行动延长它. 特殊规则适用于恢复期较长的财产.

企业可以通过采购来利用这一优惠, 除此之外, 使用寿命不超过20年的物品. 包括计算机系统, 软件, 特定的车辆, 机械, 设备及办公家具.

新房和二手房都符合条件. 如果不是，则使用过的财产通常是合格的:

• 纳税人或者其前身在取得前使用的，
• 从关联方获得，以及
• 这是免税交易的一部分.

合格的改进财产(一般, 非住宅物业的内部改善, 不包括电梯, 自动扶梯, 内部结构框架和建筑扩建)也有资格获得额外的折旧. TCJA的一个起草错误表明情况并非如此，但是 关爱法案该法案追溯性地规定，此类房产有资格享受奖金折旧. 2018年将合格改良物业投入使用的纳税人, 2019年或2020年5月, 一般, 现在申请当时没有申请的任何相关扣减-受某些限制.

建筑物本身的使用寿命为27年，不符合折旧奖金.5年(住宅)或39年(商业)-但成本隔离研究可以帮助企业确定可能的组成部分. 这些研究确定了部分不动产实际上是有形的个人财产. 这种财产有较短的折旧回收期，因此有资格在投入使用的年份折旧.

对于那些希望在2023年最高扣减额降至80%之前申请100%奖金折旧的人士来说，在职要求尤为重要. 由于持续的船运延误和劳动力短缺, 物料及供应, 纳税人应及时下单，以增加能够在年底前将符合条件的房产部署在其业务中的几率.

还要注意的是，除非纳税人选择退出，否则奖金折旧是由国税局自动计算的. 选举适用于在同一纳税年度处于服务状态的同一类财产中的所有合格财产(例如, 所有五年MACRS财产).

奖金折旧vs. 第179条费用

纳税人有时会混淆奖金折旧和 证券交易委员会. 179年费用化. 这两项税收减免相似，但又不同.

像奖金折旧，秒. 179允许纳税人扣除100%的购买价格的新和使用合格资产. 合格资产包括软件, 电脑及办公室设备, 若干车辆及机械, 以及合格的改进物业.

但证交会. 179条款受一些奖金折旧不适用的限制. 例如，2022年的最高允许扣除额为1美元.0800万年.

除了, 这项减免旨在使中小型企业受益，因此当符合条件的房产购买超过2美元时，它将开始逐步取消.700万年. 换句话说，扣除是不可用的，如果证券交易委员会的成本. 今年179套房产的价格是3美元.7800万或更多.

美国证交会. 179 deduction also is limited by the amount of a business’s taxable income; applying the deduction can’t create a loss for the business. 第一年不能扣除的任何费用都可以结转到下一年，不限年限. 例如，这种结转成本必须按年龄扣除, 2019年结转成本必须在2020年结转成本之前扣除.

或者，企业可以在第一年将超出部分作为奖金折旧. 例如, 假设你买了一台20美元的机器,000年,但是, 不包括那部分, 只有15美元,它投入使用的那一年，你的收入有一万块. 假设你符合其他条件，你可以扣除1.5万美元. 179美元，剩下的5000美元作为奖金折旧.

与奖金贬值形成对比的还有证券交易委员会. 扣除不是自动的. 你必须一件一件地申领.

一些警告

乍一看，奖金折旧似乎是一件无需动脑筋的事情. 然而，这并不是在所有情况下都可取.

例如，纳税人申请 合格业务收入扣除 因为传递业务可能会发现奖金贬值会适得其反. 你的QBI扣减额受限于你的应税入息, 而奖金折旧会减少这种收入. 比如奖金折旧, QBI抵扣计划于2026年到期, 所以你可能想在那之前把它最大化.

QBI减免并不是唯一取决于应税收入的税收减免. 增加你的折旧扣除也会影响即将到期的净经营亏损、慈善捐款和信贷结转的价值.

加速扣除策略总是应该考虑到未来的税收等级预期. 当你面临更高的税率时，任何扣除额的价值都会更高. 目前收入相对较低的新企业可能更愿意摊平折旧, 例如. 有奖金折旧, 虽然, 你还需要考虑最高扣除额即将下降的情况.

现在买，以后再决定

如果您计划购买奖金折旧资格的财产, 这样做可能是明智的，并在年底前投入使用，以最大限度地提高您的选择. 最新mgm美高梅官方网站-最新mgm美高梅官方网站排名-apple app store-美高梅排行榜可以根据您的具体情况和即将到来的税法变化，帮助您制定最有利的行动方案.

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